【加拿大每年损失达150亿元税收】政府试图从税务天堂收取更多企业税收(图)

发布 : 2026-1-03  来源 : 明报即时新闻网


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【明报专讯】加拿大政府正试图从税务天堂收取更多政府税收。

从保守党到自由党的议员转党风波，以及牵动人心的信任投票戏码主导这届国会的同时，下议院财政委员会的国会议员们却在静静地审视企业将利润藏匿的各种地方。

这件事最初是反对党的「抓痛脚」策略，意图将总理卡尼与Brookfield资产管理公司的税务做法绑在一起，但如今已转变成一项相当认真的行动，试图解决财政政策中最棘手的问题之一。

加拿大正错失每年高达150亿元税收。

这一点并非新鲜事，加拿大也绝非孤例。

税务避税及税务逃漏，一直困扰著决策者。

多年来，加拿大不断加厚税法条文、增加加拿大税务局（CRA）的审计资源与调查权力、加入复杂的国际协议，并持续采用更先进的技术，希望能取得上风。

然而，企业与富裕个人往往总是领先一步，尤其是那些资源充足、足以应对日益复杂规则与模糊金融交易的对象。

加拿大需要经济活动，政府需要税收，加拿大人需要知道他们年复一年缴纳的税务系统是公平的。

联邦财政部助理副部长特雷弗·麦高恩（Trevor McGowan）在下议院委员会上表示：「我们一直在进行一种持续的平衡——我们希望我们的企业与跨国公司在海外市场竞争时能够成功，这是竞争力的考量；同时我们也不希望助长不当的税务避税，侵蚀加拿大的税基。」

加拿大和其他许多国家一样，比以往任何时候都更渴望商业投资，尤其现在全球经济动荡不安，而美国已不再是可靠的互利来源。而且在公众对公共机构的信任处于脆弱状态之际，联邦政府不能再宽容。

加拿大税务局过去曾测算过「税差距」（企业应缴与实缴税款之间的差额），并表示2018年每年约为10亿至30亿元，低于先前年度。

然而税务局的努力主要针对税务逃漏（实际违法），而非仅在规则边缘游走的税务避税。而且他们一开始就承认估计数字存在不确定性。

独立分析机构试图自行衡量税务避税的成本，得出的数字远远更高。加拿大人税务公平组织（Canadians for Tax Fairness）估计，加拿大每年因税务天堂滥用而损失约150亿元。

然而，正如总理卡尼本人在去年春季选战期间面对有关Brookfield的严厉提问时所说，在低税或零税管辖区设立公司是合法的，也是正当的商业策略。

加拿大与越来越多重要的低税或零税管辖区签订了税务条约与协议，这些协议由国内法例支持，实际上允许加拿大企业将某些类型的收入汇回加拿大而不需纳税。

过去几年，联邦政府已逐步收紧规范。

• 加拿大和其他已开发国家一样，现在对拥有海外子公司的大型企业实施15%的全球最低税，财政部预计以此每年可额外徵收21亿元。

• 联邦政府现已限制过度利息与费用的扣除，预计每年可增加16亿至18亿元的税收。

• 政府大幅增加税务局的审计预算，并更新了适用于企业的反避税规则。

• 在最近的预算案中，联邦政府加强了对企业用于内部国际贸易的转移定价（transfer pricing）的监管权力。

官员相信这些措施正成功地逐步削减税务避税问题，并已产生成效。

然而，各党派的批评者与国会议员都希望有更多作为——这是有充分理由的。但并没有灵丹妙药。

过去的做法往往是增加更多规则与复杂度，但这有可能反而成为不当行为的路线图。同样的问题也适用于多边协议与税务条约。

另一个主要途径是透明度。欧洲与澳洲正立法要求公开的国别报告（public country-by-country reporting，PCBCR），强制跨国企业公开其在每个营运国家的关键财务数据。

加拿大已有部分类似要求，但相关资讯并非公开。

加拿大劳工议会（Canadian Labour Congress）资深经济学家D.T. 科克伦（D.T. Cochrane）在委员会上表示：「PCBCR真正是阳光为最佳消毒剂。它能让税务机关以外的学者与研究人员参与我们所需的研究，以应对这种打地鼠式的问题。」

「永远都会有人有动机创造这些方案。我们需要更多方法来对抗它们。」