【提提你】加拿大税务局收取1.66亿元TFSA超额供款罚款(图)

发布 : 2025-10-03  来源 : 明报即时新闻网 用微信扫描二维码，分享至好友和朋友圈

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【明报专讯】自1月1日起，加拿大成年人可以为他们的免税储蓄帐户（TFSA）新增7,000元的供款额度。

这与过去两年每年增加7,000元的趋势一致，这使得从2009年帐户推出以来从未供款的合格投资人，其总供款上限达到109,000元。

存放在TFSA中的合格投资可以免税增长，并可随时提款。对于那些多年来在TFSA中获得收益并提款的投资人来说，总供款上限可能远高于109,000元，因为提款的金额会在下一个历年恢复为供款空间。

随时追踪供款额度可能极具挑战性，特别是考虑到每年的允许供款额度会随著通货膨胀而变化。对于在多家金融机构或透过多个雇主开设活跃帐户的TFSA持有者来说，计算这些上限可能会令人眼花撩乱。

最终，TFSA的个人持有者有责任追踪自己的帐户状况。加拿大税务局（CRA）通常在其「我的帐户」（My Account）入口网站上列出个人的可用额度，但该金额可能不准确，因为金融机构有责任向税务局更新资讯。

在大多数情况下，正确的金额要到该历年的晚些时候才会更新。今年，TFSA资讯直到6月或更晚才得到更新。

超额供款可能会导致每月按超额部分罚款百分之一，这会随著时间累积。

随著2024年TFSA持有者人数增长至近2,000万人，加拿大税务局的数据显示，他们收取了1.66亿元的TFSA超额供款罚款，高于2023年的近1.31亿元和2015年的1,500万元。这些数据来自加拿大金融业出版物《投资执行者》（Investment Executive）。

如前所述，TFSA中的资金可以随时提款，并且投资回报（无论是股票的资本利得，还是来自股息和固定收益的收入）都是完全免税的。

相比之下，非注册帐户中股票的资本利得有一半需要缴税，而收入则需全额缴税。非注册帐户中的股息也需全额缴税，但符合条件的股息派发可获得税收抵免。

然而，需要注意的是，TFSA中的非加拿大股息会被美国国税局（IRS）预扣税款。这包括大型美国蓝筹股公司。这也包括持有美国股票的美国共同基金或交易所买卖基金（ETF），甚至加拿大共同基金和ETF。

从税务角度来看，对于普通加拿大人来说，与TFSA最接近的是主要居所税务豁免，这使得加拿大人可以避免为出售主要居所所产生的资本利得支付任何税款。

另一个比较是，注册退休储蓄计划（RRSP）的供款，以及多年来产生的回报，在提款时都将根据个人的边际税率全额课税。然而，TFSA的供款不能像RRSP那样从您的当前应税收入中扣除。

与RRSP一样，TFSA几乎可以持有任何类型的投资，包括股票、债券、共同基金、交易所买卖基金、房地产投资信托基金，甚至某些期权。

TFSA已发展成为一个强大的退休投资工具，可以与RRSP策略性地搭配使用。

由于RRSP提款需要全额缴税，投资人可以在退休前将供款转移到TFSA，以避免较高的边际税率，甚至老年金（OAS）的追回，方法是在退休前策略性地将供款转入他们的TFSA。

在TFSA中累积大量现金，可以让退休人员在需要时补充现金而无需承担税务后果，同时将RRSP的提款保持在最低边际税率。

一个重要的注意事项是：TFSA提款所产生的供款空间，要到下一个历年才能恢复。这意味著如果您的TFSA已经供款至上限，并且您在2025年末提款，您需要等到2026年才能取回该额度，同时还有所有人都能获得的7,000元额度。