申领疫情福利繁苛动辄违规 Airbnb业主犯错遭秋后算帐(图)
发布 : 2025-9-01 来源 : 明报新闻网
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税务专家表示，如市民通过住宿共享平台出租名下的房屋，不管是主要居所还是次要房产，都必须在报税时申报出租收入。
一名市民将物业作短期出租，他认为自己是以自雇方式经营生意，所以在疫情期间，他申领了多项福利，包括加拿大紧急响应补助金（CERB）、加拿大复苏补助（CRB）和加拿大工人封锁补助（CWLB）。
当税局（CRA）开始「秋后算帐」，审核该纳税人是否有资格领取这些福利，最终认定他在规定时间内未赚取最少5,000元的雇用或自雇收入，也未因疫情停工或减少工时，因此是违规领取福利。
该纳税人辩称，CRA在将他的Airbnb短租收入归类为租金收入而非自雇收入，未考虑他经营活动和为租客提供服务的证据。
但在疫情爆发前的2016年至2019年间，该纳税人一直将其Airbnb收入申报为租金收入，而非自雇收入。他在2020年或2021年没有其他收入（除了疫情福利），也未申报任何提供额外服务的开支，仅限于出租空间本身。
该名纳税人确认，他在Airbnb上提供的主要服务是清洁和为下一位客人做准备，没有进一步提供其他额外服务。
该纳税人其后将税务局告上法庭，但法官认为税局做法正确。
税务专家表示，如果有市民通过住宿共享平台（如 Airbnb或 Expedia旗下的Vrbo）出租名下的房屋，不管是主要居所还是次要房产，都必须在报税时申报出租收入，因为税局可能会将这部分收入，视为物业租金收入或自雇经营收入。
要判断业主从短期出租中所获得的收入是租金收入还是经营收入，需要考虑你为租客提供的服务数量和类型。大多数情况下，如果你只是出租空间，并且仅提供基本服务，如供暖或空调、公用设施、停车和洗衣设施，税局通常会将这部分收入视为物业租金收入。
但如果业主为租客提供了其他服务，如餐饮、安全或清洁服务，那么收入就可能会被视为自雇经营收入。你提供的服务愈多，出租业务收入被认定为经营收入的可能性就愈大。
如收入被认定为租金收入，报税人就需要填写T776表格（不动产租金报表），并在报税表的第12599和第12600行申报这部分收入。
如业主为租客提供额外服务，这部分收入就会被视为自雇经营收入，需要填写T2125表格（商业或专业活动报表）进行申报。
前述的纳税人在新冠疫情爆发时申领了多项福利，但在疫情爆发前的2016年至2019年间，该纳税人一直将其Airbnb收入申报为租金收入，而非自雇收入。他在2020年或2021年没有其他收入（除了疫情福利），也未申报任何提供额外服务的开支，仅限于出租空间本身。
该纳税人确认，他在Airbnb上提供的主要服务是清洁和为下一位客人做准备，没有进一步提供其他额外服务。因此，法官认为税局的判定是合理的，该纳税人他无权获得疫情期间的福利。
有关租金收入和营业收入，专家还指出，假设你的短期出租是合规的，你通常可以扣除为赚取租金收入而产生的任何合理开支。但如果你只出租了房屋的一部分，比如土库套房或空闲的卧室，那业主只能申报与出租部分相关的开支。
计算方式通常是将出租空间面积除以房屋总面积，再按出租天数在全年天数中的比例进行分摊。
如短期出租收入被认定为租金收入，你无需为这部分收入缴纳加拿大退休金计划（CPP）供款。但如果收入被视为自雇经营收入，则需要缴纳雇主和雇员部分的CPP供款，2025年的供款比例为11.9%，最高供款额为7735元。另一方面，如果短期出租收入被归类为经营收入，那么在申报育儿开支时，这部分收入会被视为「劳动所得」。
根据《所得税法》，低收入一方的父母可扣除的育儿开支上限，为其劳动所得的分之二。但如果这部分收入被认定为租金收入，则不能作为育儿开支扣除的劳动所得。